2012年6月18日 星期一

富人為何該多繳稅?-也論稅制

身為一個乖乖繳稅的中華民國納稅人,我絕對有資格在這裡討論為何該繳稅,還有富人為何該多繳稅等的問題。

有些媒體在富人該不該多繳稅上立場反反覆覆,那就算了。像素質一向還不錯的《商業周刊》卻還有專欄「童言識李」試圖用經濟學的方式來說明不該開徵證所稅,甚至提出「固定比例制」,還有投機客沒有炒高房價,說這樣才符合經濟學原理。還指出不要被經濟學謬論給綁架,說得好像只有那裡說的經濟學才是經濟學。我讀了覺得十分古怪,於是在這裡討論一下好了。我想,根本不需要提出什麼高深的經濟學理論,只要用基本經濟學原理,加上大家日常生活的例子,就足夠說明為何富人該多繳稅了。

首先,先問個問題,租稅的功能是啥?根據維基百科,簡單來說有提供政府支出所需財源、依據量能課稅,達成所得重分配、矯正外部性,例如課徵能源稅、污染稅、穩定經濟,減輕景氣循環波動、促進成長,例如獎勵投資、儲蓄、寓禁於徵。我相信租稅的功能比這幾點複雜,不過這幾點很合理,就先用它們來討論。

那什麼是經濟學?據定義,經濟學是一門研究人類行為及如何將有限或者稀缺資源進行合理配置的社會科學。租稅的問題,不是個單純經濟問題,而涉及政治和社會等層面,可是單單從經濟學,也能夠知道「固定比例制」的稅收有多荒謬。

所謂「固定比例制」的稅率,事實上是在製造假公平。怎麼說呢?主張「固定比例制」的人,看到的是高所得人士的稅相對變輕了,可是沒看到的是低所得人士的稅事實上是變重了!因為不是富人要和窮人要繳一樣少的稅哦!而是窮人要和富人繳一樣多的稅!

我們來假設這樣一個情況好了。政府必須收取一定稅捐才有辦法執行其功能,現在有一大群人平均月薪是兩萬二,有一個高所得人士(他們的主管)月薪兩百廿萬。根據累進稅制,前者要繳10%的所得稅,後者要繳30%的所得稅。可是有人主張要改用固定比例制,為了維持大致相同的稅收,所以乾脆大家都繳20%的稅。照後者,月薪兩萬二者每年要多繳兩萬六千四百元的稅,而富人則每年少繳兩百六十四萬的稅。乍看之下,只要低所得人士多繳一些些稅,這對富人能夠節約一大把稅,所以皆大歡喜嗎?

事實上,只要不是晉惠帝,應該都能理解,對一個低所得人士來說,每年如果要多繳兩萬多的稅,生活就會打了多少折扣,因為他們可支配的所得就大幅下降了!對一個月薪只有兩萬多的人,每個月多或少兩千塊,影響是不小的,月入剩近一萬八和兩萬,差別可能是餐餐吃便當或吃泡麵哦!可是對一個每月所得兩百多萬的高所得人士,每月多或少廿萬,會影響他們的生活水準?稅後月入一百五十多萬和近一百八十萬,真的有差嗎?而且當大量低所得每個月把這兩千塊當去消費改善生活,對經濟就沒有幫助了?更何況正常國家繳稅的主要是大量的中產階級。非得要富人拿廿萬去買奢侈品才對經濟有幫助?這種經濟學是何種道理?

「固定比例制」根本就是不公不義的劫貧濟富!所以事實上,累進稅率,才是經濟學的最良好應用!因為累進稅率,把稀缺資源進行更合理配置!同樣的資源,事實上是不等價的。只要有基本常識,就能理解甭說同樣兩萬塊對收入高低的人有不同價值,富人的廿萬和窮人的兩萬都不等價,後者的兩萬比前者的廿萬都還寶貴。就像同樣是水和石油,對中東和台灣來說,價值也天差地遠!量能課稅把相對充沛的資源,有效合理地分配到資源相對較稀少的地方,正是非常符合經濟制學原理的吧?

就算資源分配不能完全解釋為何富人該多繳稅,因為中東就算油多,也不見得一定得要賣油給台灣啊。其實,富人該多繳稅,還有基於使用者付費的立場,而使用者付費,正是商周一直強調的。假設富人可以透過經營企業和買賣房產致富好了。

一家企業在運轉時,難道不會用到納稅人的稅金?運送貨物的道路、碼頭是花誰的錢蓋的?維持治安保護工廠安全的警政民防,花的是誰的錢?工業或者就算是服務業,企業員工和主管上的小學、中學和大學,花的是誰的錢在補助?因此,愈上位而收入愈高者,使用到的人事物資源愈多,該付的費就該愈多。

賣買房地產的話,房地產漲價,單純是投資者的眼光?維持該地段的治安,是誰付的費?修馬路、蓋捷運、開公車、築水電等公共設施,花的是誰的錢?因為社會的發展,或者公園捷運站的設立而大漲的房屋,讓該地段大漲的發展和建設,花的是誰的錢?這樣花費,不該算在投資者的花費裡頭嗎?

另外,為何資本利得也該課稅?如果政府對高薪資課稅,可是對買賣股票或房產不課稅,那麼無疑就是釋放訊息說,一個人努力經營企業的價值,比炒作股票或房產的還低!這根本就是不折不扣地懲罰努力!我想,應該沒有人懷疑,懲罰努力對經濟是一個多重大的傷害!共產體制之所以垮台就是因為不公不義和懲罰努力。

對薪資課稅,稅額也不能過重,因為那有懲罰成功之嫌;買賣股票,也活絡企業資金之所用,所以不適宜用過高稅額來阻斷資金,因此稅率可以討論。而且炒短線和長期投資,也是不同的行為,後者比前者有利經濟,因此前者就要開徵較高稅率,也是公平正義且促進經濟發展的。可是因為各界雜音就變相改用提高證交稅的方式進行,說穿了只是為了稅收而稅收,完全沒有量能客稅的公平正義;至於郭台銘提出的「富人稅」就可以不必討論了,因為不論其所得來源為何,就拿前三百名富人來開刀,是不分清紅皂白的勒索,不是公平正義之舉(第三百零一名富人應該會很想笑吧XD)。

還有,自由市場的積極擁護者,主張價格完全是市場決定的,不要怪投機客,可是這樣的主張是幼稚的,因為這主張完全沒有考量到價格的攀升,是可以炒作的,而且可以是不理性的泡沫化的。如果市場是完全理性的,那麼當然不會有泡沫化,因為笨蛋才會拿大筆錢去買實際價值更低的東西。從經濟高度發展的歐美日來看,不理性的泡沫化一再發生!而且,價格還可以是因為屯積商品給製造出供需不平衡的假像給炒高的。而這樣作不是經濟學原不原理的問題,而是道德和法律的問題。假如在糧食供應不足時屯積糧食,是可能讓掌握資源者把不足的資源,用低成本的方式再炒作哄抬價格,可是正常國家都會讓這樣的行為慘痛的代價!

而台北的房價就是如此,因為不實價課稅,造成養房養地成本相對極低,使得口袋夠深的投機客大量湧入市場大肆購買他們不會用到的資源(養空地、空屋),造成原本稀少的資源更稀少,甚至不出租,造成供給的失衡,使得需要使用資源的人無法使用資源,這分明就是投機客炒作的,還不能怪投機客?如果是自由市場,為何我不能花錢聘請流氓霸佔公廁,讓要上公厠的人付我費才讓位?無條件崇拜自由市場者根本沒有考慮到政策鼓勵霸佔資源的問題。

《史記 ·貨殖列傳》:「是故本富為上,末富次之,姦富最下。」而經濟要富強,鼓勵努力、獎勵務本業而致富的本富(當時商業、服務業和金融業的末富現在也算是本富),打擊投機、懲罰因投機取巧使財產重分配而致富的姦富。租稅還有寓禁於徵的功能,因此打擊不勞而獲,也是其促進經濟發展的功能之一。就是為何要徵收遺贈稅,而且還要以更高的稅率開徵,因為遺產就是一種不折不扣的不勞而獲!而炒短線買賣股票期貨等的投機套利行為,也近乎不勞而獲,因此多課些稅也是公平正義且促進經濟發展的。

台灣近十年經濟毫無起色,最主要的問題,根本就不是什麼有沒有簽自由貿易協定等的,一堆媒體和專家都搞錯方向了。怎麼說呢?所謂的自由貿易協定的簽署,是要這對簽署的國家有利才行,也就是要互惠互利的,如果台灣的經濟力夠強,人家要和台灣簽都來不及了。因此,是要先圖自強,才能對外擴張,而不是本末倒置。簽署自由貿易協定等的,是錦上添花,不是雪中送炭!因此,政府對企業課稅正常、取消一堆產創減稅、過份的土地水電優惠。以提升效率來幫助企業,其實才是正道。

韓國經濟就是先富強,再去和其他國家簽署自由貿易協定等的,而韓國之所以能富強,是因為他們大肆投資研發,甚至在經濟不景氣時還加碼,所以每次景氣循環一次,就和競爭對手大幅拉近距離一次!韓國2010年GDP僅為台灣的1.133倍,但月薪卻願意給到台灣的1.63倍!台灣稅收佔GDP百分比僅12.8%,可是韓國稅收佔GDP百分比有26.8%哦!可見把台灣遠遠拋在後頭的韓國是個更大力鼓勵本富,而且公平正義地使用者付費的先進國家哦!

台灣媒體上不時有人提出高所得的香港、新加坡的稅賦有多低,有多自由開放等等的。這樣說的人,根本沒考慮到這兩個城市國家(地區)的歷史和地理。香港從前是英國殖民地,是英國用來當作自由放任式資本主義的實驗品,說穿了是隻實驗室裡的白老鼠,難道在白老鼠身上實驗成功的藥,沒有進一步檢驗就該直接給病人吃?新加坡的情況,我更熟悉了,因為我是看新加坡電視長大的。新加坡是被馬來西亞逐出聯邦後,貧困無援下自立自強的,是置之死地而後生的最佳例子,台灣現在的企業就是因為一堆產創減稅、過份的土地水電優惠而從來再也沒面對過死地。

就算像是香港那樣的自由放任資本主義社會,都還是有照顧中低下階級的政策。香港貧富差距極大,可是香港約有三分之一居民(即逾200萬人)居住於香港公共屋邨出租單位裡。香港公共屋邨(簡稱公屋)是香港公共房屋最常見的類別,由政府或志願團體興建,出租予低收入居民。香港的公共屋邨政策,還保證這些公屋不會運用在自由市場上炒作哦!

至於新加坡,其實是社會主義的國家哦!可是僱主和僱員需繳交所謂的公積金(Central Provident Fund)給政府,讓政府把公積金運用在長期投資來當作雇員的退休金哦!這是由國家為人民規劃的長期投資計畫哦!新加坡也是貧富差距很大的國家,可是新加坡政府並沒有單純放任企業用血汗工廠的方式無情地把國內員工操到爆肝哦!

隨著國家發展而人事成本的提高,以及東南亞其他國家的工商發展,新加坡的外銷優勢逐漸喪失,許多工業、製造業紛紛外遷。於是新加坡又再置一次死地,她就讓國際貿易和金融業在機場經濟中扮演更重要的角色,成為亞洲最重要的金融和貿易中心之一。此外,新加坡也是亞洲的區域教育樞紐,每年吸引不少來自中國和馬來西亞等地的留學生前來升學,為國家帶來豐厚的外匯和吸納許多人才。旅遊業也在總體經濟結構中占重要比例,遊客主要來自日本、中國、歐美地區和東南亞其他國家。而台灣卻還是繼續逃避置之的死地,還是以血汗工廠的方式經營企業和國家降低成本大力外銷,以致實際薪資倒退回13年前的水準!

還有,新加坡有四分之三人口居住在由新加坡建屋發展局承擔建築的組屋裡。建屋發展局的規例只讓新加坡公民購買新組屋,而永久居民則只可以在二手轉賣市場上購入組屋。在組屋購入後,一般上必須在屋主住滿五年後才可轉賣。建屋發展局規定一個完整的家庭只能同時擁有一間政府組屋,另外對單身人士購買組屋,建屋發展局也有相當多的限制。

因此,拿新加坡和香港來當例子的人士,根本就是壓根兒忽視了這些國家(地區)的其他發展條件和政策!只是斷章取義地拿人家的冰山一角來討論台灣該怎麼樣怎麼辦!

既然租稅有穩定經濟,減輕景氣循環波動的作用,那麼鼓勵努力、獎勵本富,打擊投機、懲罰姦富,才是政府對經濟發展最該做的。大多數先進文明的國家都運用累進稅制、課徵資本利得稅、房地產實價課稅,都是因為那才是正常的稅制,台灣不過是要趕上成為正常國家而已。要公平正義的話,獲取資源較多的就要回饋較多。可是,在現有的稅制下,根本就是本末倒置地鼓勵投機、獎勵姦富,打擊努力、懲罰本富,因此如果沒有決心和魄力改革,「仇富」的不是人民,而是政府,而且不只是「仇富」,還是更糟糕的「仇本富」!


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4 則留言:

匿名 提到...

還是按總資產課稅合理,一堆稅收都拿去國防
外交,你資產多相對被保護的資產也多,一個乞丐
哪管它中共來還自日本來,反正都是乞丐。大地主
的土地很可能就保不住了。

Gene Ng 提到...

基本上同意,不過富人還是有辦法把錢移到境外的資產吧?

Allyssa Yang 提到...

稅制不公各個國家都有,但台灣的資訊不透明度高,造成資訊不對襯下,更有利於富人逃稅,這幾年政府要面對的是不斷升高的國債,也許真的能夠促進改革。

Gene Ng 提到...

只怕有些部落客又跳出來指出,加稅是不懂經濟學的做法,然後是政府花費太兇!

媒體和名嘴也會跳出來,在景氣不好時還加稅,加速台灣沉淪等等等。

我想,台灣對富人加稅之可能性極低,最後政府年年砍預算砍到競爭力落後印尼、菲律賓,對中低下階級變相加稅導致內需蕭條,然後國債不減反增,最後整個爆掉的可能性,都還是遠大於對富人加稅。

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